¿Qué es y cómo funciona la Ley Beckham?

¿Eres extranjero, estás pensando en trasladarte a España y te preguntas sobre la normativa fiscal?

Si es así y cumples ciertas condiciones, el Régimen fiscal especial de trabajadores desplazados a territorito español o Ley Beckham, puede ofrecerte algunas ventajas.

Esta ley se apodó como «Ley Beckham» en honor al futbolista por aquel entonces del Real Madrid, David Beckham ya que, fue el primero en acogerse a este régimen especial y disfrutar de todas las ventajas y beneficios fiscales de esta ley.

Esta ley surge como iniciativa para atraer y retener en nuestro país a cierto perfil de trabajadores mediante el incentivo de medidas fiscales más laxas.

En este artículo veremos todos los puntos que debes conocer de la Ley Beckham: qué es y cómo funciona, ventajas y desventajas, requisitos para acogerse a ella y duración. También veremos los recientes cambios que ha sufrido.

¿Qué es la Ley Beckham y cómo funciona?

La Ley Beckham es un régimen fiscal especial diseñado específicamente para atraer a profesionales extranjeros y talentosos a nuestro país.

Esta ley fue publicada en 2004 y está regulada en la sección 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de España.

Fue bautizada con este nombre, precisamente, porque el futbolista David Beckham fue el primero en acogerse a este régimen fiscal.

Es un régimen especial muy atractivo para los extranjeros desplazados a territorio español que reúnan los requisitos necesarios.

Entre ellos se incluyen un tipo fijo del impuesto sobre la renta del 24% exclusivamente sobre las ganancias de capital obtenidas en España, en lugar de un impuesto progresivo de entre el 19% y el 45% sobre las ganancias totales.

Sin embargo, este régimen especial tiene restricciones y no todo el mundo puede beneficiarse de él. Sólo es aplicable durante un máximo de seis años.

Para beneficiarse de las ventajas de la Ley Beckham, hay que tener residencia fiscal en España y no haber sido residente fiscal en el país en los 5 años anteriores entre otros requisitos que veremos más adelante.

Además, se excluyen determinados tipos de rentas y salarios.

Impuestos para extranjeros en España antes y después de esta ley

Antes de la aplicación de la Ley Beckham, los extranjeros que trabajaban en España, si pasaban más de seis meses al año (concretamente, más de 183 días) en territorio español, se convertían en residentes fiscales y debían tributar como tal.

Esto era algo que frenaba a muchas personas de otros países a la hora de trabajar o invertir en España, ya que, consideraba que no tenía unas medidas fiscales muy atractivas.

Sin embargo, la Ley Beckham supuso un cambio sustancial en el sistema fiscal, reduciendo los impuestos para los extranjeros y facilitando su capacidad de ahorrar e invertir en la economía española.

Es evidente que la Ley Beckham ha tenido un efecto positivo en la economía española. Ha facilitado a los extranjeros trabajar y vivir en España, al tiempo que les ha ayudado a ahorrar impuestos.

Esta ley también ha fomentado una mayor inversión extranjera en el país, creando más puestos de trabajo y generando más ingresos.

En definitiva, la aplicación de la Ley Beckham ha sido un éxito, permitiendo a los extranjeros ahorrar dinero e invertir más en España.

¿Cómo funciona la Ley Beckham?

Este régimen especial ofrece a los trabajadores extranjeros desplazados a territorio español la posibilidad de pagar un tipo fijo del 24% sobre sus ingresos, en lugar del tipo progresivo estándar.

Está pensada para atraer al país a profesionales altamente cualificados y a emprendedores. Para acogerse a la Ley Beckham, deben cumplirse ciertos criterios.

Se requiere residencia fiscal en España como consecuencia de su desplazamiento a territorio español por motivos de trabajo, no haber residido fiscalmente en España en los últimos 5 años y realizar actividades en España.

Para acogerse a esta ley, una persona física debe presentar una solicitud a las autoridades fiscales españolas competentes antes de que finalice el primer semestre del ejercicio fiscal en el que se convierte en residente fiscal.

La Ley Beckham supone un atractivo incentivo para que los trabajadores extranjeros vengan a España, al ofrecer la posibilidad de pagar un tipo impositivo más favorable.

Ley Beckham 2023: Los cambios introducidos en la ley

A raíz de la publicación de la Ley 28/2022 de 21 de diciembre, del fomento del ecosistema de las empresas emergentes se introdujeron importantes cambios en la Ley. Principalmente, son los siguientes.

• La nueva ley exige con que no se haya residido en territorio nacional en los 5 años anteriores en vez de en los 10 años anteriores.
• Los nómadas digitales y otros trabajadores que realicen su trabajo de forma telemática (teletrabajo), siempre y cuando estén trabajando en España para una empresa extranjera, también se podrán beneficiar de esta ley.
• El cónyuge del beneficiario, sus hijos menores de 25 años o hijos de cualquier edad discapacitados, también se podrán beneficiar de la Ley Beckham siempre que cumplan otras condiciones.
• Aquellos trabajadores desplazados que realicen una actividad emprendedora considerada como una actividad innovadora que cuente con un informe favorable de la ENISA también se podrán acoger a este régimen especial.
• No es necesario que los administradores societarios cuenten con una participación mínima en el capital del 25%.

   

Ventajas y beneficios de la Ley Beckham

La Ley Beckham supone un considerable ahorro fiscal para los extranjeros que se convierten en residentes fiscales en España, ya que los ingresos sólo tributan por las rentas obtenidas dentro de las fronteras españolas.

Esto puede suponer una gran ventaja financiera en comparación con otros países europeos.

La duración de estos beneficios fiscales se prolonga hasta seis años, lo que proporciona un largo periodo para que las personas puedan beneficiarse de los impuestos reducidos.

Para poder acogerse a estas ventajas fiscales, los solicitantes no deben haber sido residentes fiscales españoles en los cinco años anteriores a la solicitud (antes de la reforma eran 10 años).

Esto significa que la Ley Beckham suele ser un gran incentivo para quienes se han trasladado recientemente a España por trabajo u otros motivos.

Además, puede concederse una exención parcial o total del impuesto sobre el patrimonio español a quienes cumplan los criterios de la ley.

Esto puede ser especialmente beneficioso para quienes tengan un elevado patrimonio neto. Vamos a ver todo esto con más detenimiento:

Tarifa plana del 24%

Uno de los mayores atractivos para los trabajadores extranjeros impatriados que se acojan a esta ley es que pueden tributar a un tipo del 24% , siempre y cuando su salario sea inferior a 600.000 euros. A partir de esa cantidad se tributaría al 47%.

Es decir, pagarían una base imponible general fija hasta los 600.000 euros y lo que exceda a dicha cantidad tributará al 47%.

Se tributan solamente las rentas obtenidas en España

Los trabajadores impatriados solo tributan las rentas obtenidas en España, con la excepción de las rentas del trabajo.

Esto quiere decir que, por ejemplo, no tributarían por la renta de alquileres en otros países, pero sí lo harían si, además del trabajo de España, el cual les permite acogerse a este régimen fiscal especial, desempeñan otro en otro país, deberán tributar por él también en España.

Impuesto sobre el Patrimonio

Los impatriados que se acojan a esta ley solo tributarán por el valor neto de los bienes situados en territorio español.

Modelo 720

El Modelo 720 es una declaración anual informativa sobre los bienes y derechos que un residente en territorio español posee en el extranjero.

Los impatriados que se acojan a esta ley, son tratados como un contribuyente no residente fiscal, quedan exentos de presentar el Modelo 720 de Declaración de bienes en el extranjero.

En conclusión, la Ley Beckham es un gran incentivo para que los extranjeros se conviertan en residentes fiscales en España.

Proporciona importantes ahorros fiscales y otras ventajas, como la exención del impuesto sobre el patrimonio, que pueden hacer mucho más atractivo el traslado o la creación de una empresa en España.

Desventajas de la ley Beckham

Aunque pueda parecer que todo en éste régimen especial son beneficios también existen ciertas desventajas:

• Los convenios de doble imposición no serán aplicables, ya que, el trabajador se considera como no residente.
• El trabajador no tendrá derecho a la deducción de gastos.
• El trabajador, en caso de despido no tendrá derecho a la exención de la indemnización por despido. Tampoco tendrá derecho a la deducción por mínimo familiar o descendientes.

   

Requisitos para beneficiarse de la Ley Beckham en 2023

Para cosechar los frutos de la Ley Beckham, hay criterios específicos que deben cumplirse, en virtud de lo establecido en el art. 93 LIRPF y los artículos 110 y siguientes de su Reglamento.

Este régimen se mantendrá durante seis períodos impositivos: durante el período impositivo en el que el extranjero efectúa su cambio de residencia y durante los siguientes cinco períodos impositivos, siempre y cuando se cumpla con los criterios mínimos.

1. Residencia: el extranjero que quiera acogerse a esta ley no puede haber sido residente fiscal en España durante los cinco últimos períodos impositivos.
2. Contrato de trabajo: El motivo por el que el extranjero se desplaza a España es motivado por un contrato de trabajo y dicho trabajo debe ser ejercicio en España. También debe existir un empleador en el territorio nacional o que el desplazamiento sea por orden del empleador y haya una carta de desplazamiento de éste que verifique que el trabajador se desplaza a territorio español por motivos laborales.
3. Condición de Administrador: Si el desplazamiento a territorio español no es por un contrato de trabajo debe ser porque ha adquirido la condición de administrador de una empresa o entidad.
4. También se podrán beneficiar de esta Ley aquellos trabajadores desplazados que desarrollen una actividad económica calificada como emprendedora que cuente con un informe favorable de ENISA.
5. Rentas: las rentas obtenidas por el trabajador extranjero que quiera acogerse a esta ley no pueden ser obtenidas mediante establecimiento permanente situado en España. Esto puede implicar que la persona debe estar contratada por una empresa extranjera que tenga una sucursal u oficina en España. Tiene que desempeñar un cargo de alto nivel, como director o ejecutivo.
6. Comunicación a la Administración: para poder acogerse a este régimen especial el interesado debe realizar la comunicación verbal a Hacienda mediante el modelo 149, en un plazo máximo de seis meses desde el inicio de la actividad que motiva el acogimiento a esta ley.

    

¿Quién no puede acogerse a la Ley Beckham?

La Ley Beckham concede muchas ventajas y beneficios a los ciudadanos extranjeros en España; sin embargo, algunos colectivos no pueden acogerse a ella.

Uno de ellos son los residentes en España desde hace más de 5 años; independientemente de tu nacionalidad o ingresos, si llevas más de una década viviendo en España, no puedes beneficiarte de las ventajas de la ley.

Esto se debe a que la ley está pensada para atraer al país a profesionales extranjeros con altos ingresos, no para ofrecer ventajas fiscales ampliadas a los residentes establecidos.

Por otra parte, los autónomos o trabajadores por cuenta propia no pueden acogerse a ella a menos que tengan un contrato con una empresa española.

Por tanto, aunque la Ley Beckham ofrece numerosas ventajas a los solicitantes adecuados, es importante averiguar si formas parte de una de las categorías no elegibles y ajustar tu planificación fiscal en consecuencia.

¿Cómo solicitar la Ley Beckham en España?

Navegar por el proceso de adquisición de la Ley Beckham en España puede ser un viaje complejo y desconcertante, pero con el asesoramiento adecuado, puede ser un viaje tranquilo y placentero.

Para empezar, es esencial evaluar si se cumplen los requisitos para beneficiarse de esta ley. Esto incluye tener nacionalidad no española, ser residente fiscal en España y no haber sido residente fiscal en España durante los cinco años anteriores.

Tras confirmar que cumples los requisitos, el siguiente paso es reunir la documentación necesaria.

Para solicitar la Ley Beckham en España, debes reunir la siguiente documentación: tu pasaporte, pruebas de ingresos y un certificado de residencia de tu país de origen.

Además, hay que obtener un número de identificación fiscal (NIE) de las autoridades españolas, ya que es esencial para completar el procedimiento de solicitud.

Una vez obtenidos los documentos necesarios, puedes empezar a rellenar y presentar la solicitud a las autoridades pertinentes.

Es importante recordar que el proceso de solicitud de la Ley Beckham en España puede variar en función de la situación de cada persona.

Se sugiere buscar orientación de un especialista fiscal competente para asegurarse de que se cumplen todos los pasos y requisitos necesarios.

Además, es importante tener en cuenta que, una vez aprobada la solicitud, será necesario mantener la residencia fiscal en el territorio español durante el periodo de disfrute.

¿Cuánto dura la Ley Beckham?

Este régimen especial dura 6 años, por tanto, cualquier trabajador que se acoja a la Ley Beckham podrá aplicarla durante un período de 6 años: el año en el que adquiere la residencia fiscal en el país más los cinco siguientes.

Este período es improrrogable y tampoco puede pedirse una segunda vez, por lo que, una vez pasado este tiempo de disfrute del régimen, el trabajador tendrá que acogerse al árido sistema tributario español.