Cuando hablamos de paraíso fiscal o paraísos fiscales, básicamente, nos referimos a cualquier territorio que ofrece a sus miembros, tanto a personas físicas (particulares) como a personas jurídicas (empresas) un régimen fiscal atractivo y favorable con el fin de atraer inversión extranjera.
La ausencia o escasez de impuestos, unas leyes societarias flexibles con pocos controles y el secreto bancario son algunas de las características que comparten la mayoría de paraísos fiscales de todo el mundo.
Ejemplos de paraísos fiscales del mundo
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) es una de las principales organizaciones internacionales que establece las normas para determinar si una jurisdicción puede considerarse un paraíso fiscal.
Según la OCDE, un paraíso fiscal suele tener las siguientes características:
- Impuestos bajos o inexistentes: El paraíso fiscal tiene impuestos muy bajos o inexistentes sobre determinadas actividades en comparación con otros países. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si impone impuestos directos y, en su caso, a qué tipo se aplican. Por lo general, si el impuesto que se impone es inferior al 10%, es probable que pueda considerarse un paraíso fiscal.
- Privacidad financiera: El paraíso fiscal tiene un mayor nivel de privacidad financiera en comparación con otros países.
- Entorno regulatorio bajo: El paraíso fiscal ofrece regulaciones y costes burocráticos más bajos que pueden atraer a clientes de otros países.
- Sin intercambio de información: En el paraíso fiscal no suele haber intercambio de información entre países, lo que crea igualdad de condiciones. Limitaciones del intercambio de información fiscal: También es importante que una jurisdicción disponga de medidas que impidan el intercambio de información fiscal con gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales.
El Ministerio de Hacienda y Función Pública, teniendo en cuenta la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal acaba de publicar una nueva orden que actualiza la lista oficial de Paraísos Fiscales para 2023. Ahora, en lugar de la anterior lista de 48 países, la nueva orden incluye a 24 naciones y territorios en la consideración de «jurisdicciones no cooperativas».
Los países son los siguientes: Anguila, Bahréin, Barbados, Bermudas, Dominica, Fiji, Gibraltar Guam, Guernsey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Marianas, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de Estados Unidos de América, Jersey, Palaos, Samoa , (por lo que respecta al régimen fiscal perjudicial (‘offshore business’), Samoa Americana, Seychelles, Trinidad y Tobago y Vanuatu.
Países que dejan de ser considerados paraísos fiscales
La nueva orden elimina 14 naciones de la lista, entre ellas algunas que ya estaban consideradas anteriormente. Esto significa que los residentes de estos países pueden disfrutar de una normativa más relajada a la hora de pagar impuestos.
Entre los países que han sido eliminados de la lista se encuentran Andorra, Bahamas, Liechtenstein y Luxemburgo. Panamá tampoco se considera ya un paraíso fiscal.
La actualización de la lista de paraísos fiscales trae consigo toda una serie de consecuencias, ya que, con la entrada en vigor de la Ley de Lucha contra el Fraude, efectiva a partir del 11 de febrero de 2023, los estados y territorios clasificados como «jurisdicciones no cooperativas» quedan sujetos a una normativa más estricta.
Opciones para las personas que necesitan pagar impuestos
Las personas y empresas que hagan uso de paraísos fiscales tendrán que declararlo y enfrentarse a las consecuencias de no cumplir las leyes de su jurisdicción. Las consecuencias pueden incluir, entre otras, una fuerte multa y la confiscación de bienes, dependiendo de la magnitud del delito.
Afortunadamente, hay formas de que las personas y empresas que necesitan pagar impuestos lo hagan de una forma legítima que cumpla la ley. Una opción es recurrir a un contable cualificado y con experiencia que pueda guiarte a lo largo del proceso y garantizar que todos los impuestos se pagan correctamente y a tiempo.
¿Por qué Andorra es un paraíso fiscal?
Desde hace años Andorra es considerada para muchos un paraíso fiscal, pero, tal y cómo acabamos de ver en el punto anterior, Andorra no forma parte del «club» de los países considerados paraísos fiscales.
Desde 2011 ha entrado en vigor el acuerdo entre Andorra y España de compartir información tributaria, por lo que, siendo esta una característica para ya no considerar a un país paraiso fiscal si hace esto, podemos decir, de acuerdo a la ley, que Andorra no es un paraíso fiscal. Además, en 2015, se publicó en el B.O.E. el convenio entre el reino de España y el Principado de Andorra para evitar la doble imposición de impuestos sobre la renta y prevenir el fraude fiscal, y su protocolo, que entró en vigor en 2016.
Cabe señalar que este acuerdo con el Gobierno Español no impide que Andorra tenga un sistema fiscal ventajoso. De hecho, el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Andorra es del 10%, muy inferior al tipo del 47% que puede llegar a haber para algunas personas en España, lo que lo hace muy atractivo para quienes desean evitar una fiscalidad tan elevada. Además, Andorra no recauda ningún Impuesto de Sociedades, lo que la convierte en un destino aún más atractivo para las empresas internacionales.
Sin embargo, en 2021 con el anuncio del Rubius de que se iba a Andorra y con la conocida como «fuga» de los Youtubers a Andorra, se volvió a hablar del tema y a debatir fuertemente si Andorra era o no un paraíso fiscal.
En conclusión, podemos decir que legalmente Andorra no estaría incluido entre la lista de los paraísos fiscales, por tanto, legalmente no es un paraíso fiscal, pero, moralmente y, a efectos prácticos, para muchos sí sigue siéndolo debido a su famoso régimen fiscal tan favorable.
¿Por qué Panamá es un paraíso fiscal?
Durante más de un siglo, Panamá ha sido considerado como un paraíso fiscal y aparecía en casi todas las listas, lo que llevo a que este país tuviese una fuerte reputación de paraíso fiscal.
Sin embargo, en la última lista que emitió España, Panamá consiguió salir de la lista negra de paises y territorios considerados como paraísos fiscales según el Ministerio de Hacienda y Función Pública.
La primera vez que Panamá se volvió conocido como un paraíso fiscal fue a principios del siglo XX, cuando se establecieron normas impositivas muy laxas para sus habitantes. Esto Analizando dos escándalos principales que involucraron a importantes personajes políticos y económicos mundiales: los Papeles de Panamá y el arreglo de la deuda de Panamá.
El escándalo de los Papeles de Panamá, que reveló la enorme cantidad de ricos de todo el mundo que habían elegido a Panamá como su destino favorito para eludir la tributación internacional.
Los papeles de Panamá
En 2015, este escándalo relacionado con información de un despacho de abogados panameño conocido como Mossack Fonseca fue revelado al público. Esta información mostró los documentos que profesionales legales y empresas habían usado con el fin de ocultar la cantidad de dinero que tenían. Esto ha creado una imagen pública negativa sobre Panamá como un paraíso fiscal. Esta información también fue revelada para el público español, mostrando los trucos utilizados por ricos y famosos españoles para evadir impuestos.
Arreglos de la Deuda de Panamá
A principios del siglo XX, muchos ricos y famosos decidieron llevar sus fondos a Panamá durante los arreglos de deuda de Panamá. Esto permitió que los fondos estuvieran exentos de impuestos, lo que les permitió disfrutar de una ventaja impositiva extrema. Esta exención impositiva también se extendió a todos aquellos que eligieron trasladar sus fondos a Panamá.
Posición Actual de Panamá en la Lista de Paraísos fiscales de la Unión Europea
En enero de 2018, la Unión Europea retiró a Panamá de su lista negra de paraísos fiscales. Esto se debe a que el gobierno de Panamá se ha comprometido a cooperar con el bloque. Sin embargo, ese mismo año, la UE incluyó a Panamá en la lista gris, ya que el país aún no cumplía con sus normas de lucha contra el blanqueo de dinero. Esto provocó que la UE volviese a incluir a Panamá en su lista negra el pasado 2 de febrero de 2020.
En la actualidad, pese a que España ha sacado a Panamá de su lista de países y territorios considerados paraísos fiscales, la Unión Europea, en su lista adoptada por el Consejo el 14 de febrero de 2023 sigue incluyendo a Panamá como paraíso fiscal.
Los Beneficios fiscales que ofrece Panamá a Empresas Extranjeras
Panamá ofrece a las empresas extranjeras un alto nivel de exención de impuestos, lo que hace que los ricos y famosos de todo el mundo decidan establecer su residencia fiscal en este paraíso fiscal. No solo esto, sino que Panamá también ofrece un sistema bancario altamente desarrollado que facilita el traslado de fondos a otras partes del mundo. Esto ha convertido a Panamá en un lugar ideal para invertir.
Las Razones por las que muchos Españoles han optado por Panamá para Establecer su Residencia fiscal
Muchos ricos españoles han optado por Panamá como destino para sus inversiones debido a dos principales beneficios fiscales: ventajas en el blanqueo de dinero y exenciones impositivas favorables. El sistema bancario de Panamá, en comparación con otros regímenes tributarios, ofrece unos niveles de exención de impuestos más altos, lo que se traduce en ganancias significativas para los inversores y eludir los efectos de la inflación.
Otra razón por la que muchos ricos españoles establecen su residencia fiscal en Panamá es el alto nivel de discreción que ofrece el país a los inversores. Esto les permite evitar cualquier tipo de interacción directa con la inversión de sus fondos. Esta es una ventaja añadida para aquellos que desean preservar su privacidad.
